Новая налоговая система, введенная в результате налоговой реформы в туристической Республике Кипр в январе 2026 года, действует с 1 января. Сотрудники, чей доход превышает необлагаемый налогом минимум, увидят увеличение своего располагаемого дохода за счет снижения налоговой нагрузки. В частности, среди изменений, внесенных реформой, – увеличение необлагаемой налогом суммы до 22 000 евро (с 19 500 евро) и пересмотр налоговых ставок. Одновременно предусмотрены налоговые вычеты в зависимости от состава семьи и количества детей, а также на проценты по обслуживаемому кредиту на основное жилье или на арендную плату за жилье и на «зеленые» инвестиции.
Новые шкалы налогообложения, как показано в «ТАБЛИЦЕ 1», выглядят следующим образом:
— 0 евро — 22 000 евро: 0%
— 22 001 евро — 32 000 евро: 20%
— 32 001 евро — 42 000 евро: 25%
— 42 001 евро — 72 000 евро: 30%
— €72.001+: 35%
in.png
Например, работник с годовым доходом в 20 000 евро до настоящего времени платил 100 евро налога в год, а с 2026 года он не будет облагаться налогом.
Примеры: Налогоплательщики без детей:
— Годовой доход в размере 30 000 евро: Налог до 2025 года составлял 2100 евро в год, а с 2026 года он составит 1600 евро, то есть на 500 евро меньше.
— Годовой доход в размере 40 000 евро: Налог до 2025 года составлял 4885 евро в год, а с 2026 года он составит 4000 евро, то есть на 885 евро меньше.
— Годовой доход в размере 60 000 евро: Налог до 2025 года составлял 10 885 евро в год, а с 2026 года он составит 9 900 евро, то есть на 985 евро меньше.
— Годовой доход в размере 80 000 евро: Налог до 2025 года составлял 17 885 евро в год, а с 2026 года он составит 16 300 евро, то есть на 1 585 евро меньше.
— Годовой доход в размере 100 000 евро: Налог до 2025 года составлял 24 885 евро в год, а с 2026 года он составит 23 300 евро, то есть на 1585 евро меньше.
— Годовой доход в размере 120 000 евро: Налог до 2025 года составлял 31 885 евро в год, а с 2026 года он составит 30 300 евро, то есть на 1 585 евро меньше.
Налоговые льготы для детей, на приобретение первого жилья и на инвестиции в экологически чистые проекты.
В соответствии с новой системой, налоговые вычеты предоставляются детям и студентам до 24 лет в случаях, когда годовой доход семьи составляет до 100 000 евро и в семье не более двух детей, до 150 000 евро для трех и четырех детей и до 200 000 евро для многодетных семей (более пяти детей). В частности, каждый из супругов/партнеров имеет право на налоговую льготу в размере 1000 евро за первого ребенка, 1125 евро за второго ребенка, 1500 евро за третьего ребенка и старше.
Кроме того, предоставляются налоговые льготы в размере до 2000 евро на проценты по обслуживаемому ипотечному кредиту на основное жилье или на сдачу основного жилья в аренду, а также налоговые льготы в размере до 1000 евро на модернизацию энергоснабжения основного жилья или на покупку нового электромобиля.
Примеры: Налогоплательщики с одним ребенком:
Сотрудники, имеющие ребенка, имеют право вычесть 1000 евро из своего налогооблагаемого дохода (оба родителя/партнера), при условии, что доход обоих не превышает 100 000 евро. В частности:
— В случае, если годовой доход составляет 30 000 евро, удерживается 1000 евро, поэтому налогооблагаемый доход составляет 29 000 евро. Работник заплатит годовой налог в размере 1400 евро, тогда как до 2025 года он платил 2100 евро. Таким образом, он получает выгоду в размере 700 евро в год.
— Работник с годовым доходом в 40 000 евро и одним ребенком заплатит 3750 евро налога. До 2025 года налог составлял 4885 евро. Таким образом, он получает выгоду в размере 1135 евро в год.
— Работник с годовым доходом в 60 000 евро и одним ребенком заплатит 9 600 евро налога. До 2025 года налог составлял 10 885 евро. Таким образом, он получает выгоду в размере 1 285 евро в год.
— Работник с годовым доходом в 80 000 евро и одним ребенком заплатит 15 950 евро налога. До 2025 года налог составлял 17 885 евро. Таким образом, он получает выгоду в размере 1935 евро в год.
Примеры: Налогоплательщики с двумя детьми:
Сотрудники с двумя детьми, при условии, что доход семьи не превышает 100 000 евро, имеют право вычесть из своего налогооблагаемого дохода 1000 евро за первого ребенка и 1250 евро за второго, итого 2250 евро. Конкретно:
— В случае, если годовой доход составляет 30 000 евро, удерживается 2250 евро, поэтому налогооблагаемый доход составляет 27 750 евро. Работник заплатит годовой налог в размере 1150 евро, тогда как до 2025 года он платил 2100 евро. Таким образом, он получает выгоду в размере 950 евро в год.
— Годовой доход 40 000 евро: Новый налог: 3438 евро. Налог до 2025 года: 4885 евро. Пособие: 1447 евро.
— Годовой доход 60 000 евро: Новый налог: 9 225 евро. Налог до 2025 года: 10 885 евро. Пособие: 1 660 евро.
— Годовой доход 80 000 евро: Новый налог: 15 513 евро. Налог до 2025 года: 17 885 евро. Пособие: 2 372 евро.
Примеры: Налогоплательщики с тремя детьми:
Работники с тремя детьми, при условии, что семейный доход не превышает 150 000 евро, имеют право вычесть из своего налогооблагаемого дохода 1000 евро за первого ребенка, 1250 евро за второго и 1500 евро за третьего ребенка, итого 3750 евро. Конкретно:
— В случае, если годовой доход составляет 30 000 евро, удерживается 3750 евро, поэтому налогооблагаемый доход составляет 26 250 евро. Работник заплатит годовой налог в размере 850 евро, тогда как до 2025 года он платил 2100 евро. Таким образом, он получает выгоду в размере 1250 евро в год.
— Годовой доход 40 000 евро: Новый налог: 3063 евро. Налог до 2025 года: 4885 евро. Пособие: 1822 евро.
— Годовой доход 60 000 евро: Новый налог: 8 775 евро. Налог до 2025 года: 10 885 евро. Пособие: 2 110 евро.
— Годовой доход 80 000 евро: Новый налог: 14 988 евро. Налог до 2025 года: 17 885 евро. Пособие: 2 897 евро.
Примеры: налогоплательщики с тремя детьми и ипотекой.
Сотрудники, имеющие троих детей и ипотеку, имеют право вычесть из своего налогооблагаемого дохода 1000 евро за первого ребенка, 1250 евро за второго и 1500 евро за третьего ребенка (при условии, что доход семьи не превышает 150 000 евро) и до 2000 евро в качестве процентов по обслуживаемому ипотечному кредиту на первое жилье (при условии, что доход семьи не превышает 100 000 евро). Таким образом, они могут вычесть из своего налогооблагаемого дохода до 5750 евро.
— В случае, если годовой доход составляет 30 000 евро, удерживается 5 750 евро, поэтому налогооблагаемый доход составляет 24 250 евро. Работник заплатит годовой налог в размере 450 евро, тогда как до 2025 года он платил 2 100 евро. Таким образом, он получает выгоду в размере 1 650 евро в год.
— Годовой доход 40 000 евро: Новый налог: 2 563 евро. Налог до 2025 года: 4 885 евро. Пособие: 2 322 евро.
— Годовой доход 60 000 евро: Новый налог: 8 175 евро. Налог до 2025 года: 10 885 евро. Пособие: 2 710 евро.
— Годовой доход 80 000 евро: Новый налог: 14 288 евро. Налог до 2025 года: 17 885 евро. Пособие: 3 597 евро.
Другие положения новой структуры
Согласно новой налоговой системе, подача налоговых деклараций обязательна для всех лиц старше 25 лет, независимо от их годового дохода. Кроме того, арендная плата свыше 500 евро должна быть внесена банковским переводом или электронным платежом (с 1 июля). Также вводится особый метод налогообложения прибыли от реализации криптовалют с горизонтальной ставкой 8%.
Предприятия
Что касается бизнеса, ключевые параметры следующие:
— Ставка корпоративного налога повышена с 12,5% до 15%.
— Отмена условного распределения дивидендов.
— Снижение чрезвычайных налоговых отчислений с 17,5% до 5%.
— Срок переноса убытков на будущие периоды продлен с пяти до семи лет.
источник публикацииΣημερινή
дата публикации 7.01.2026
